実は、証券口座には、いくつかの種類があります。たいていは、口座開設の申し込みをする際に、「源泉徴収ありの特定口座」「源泉徴収なしの特定口座」「一般口座」の3つから自分で選ばなければなりません。
これらの大きな違いは、売却益にかかる税金をどうやって納めるかです。売却益にかかる税金を納める手続きを簡単にするために2003年に新たに設けられたのが特定口座という制度。特定口座に申し込むと、証券会社が1年間の売買損益を計算して「年間取引報告書」を作成してくれます。
また、特定口座には、「源前徴収あり」と「源泉徴収なし」の2種類がありますが、「源泉徴収あり」の特定口座を選ぶと、売却益が出るたびに証券会社が税金を徴収し、投資家に代わって納税してくれるので、確定申告の必要がありません。
「源泉徴収なし」の特定口座の場合、年間の売却益が20万円を超えると確定申告をしなくてはなりませんが、この場合でも、年間取引報告書があるので、比較的簡単に申告を行うことができます。
注意したいのは、サラリーマンなどの給与所得者は、1年間の売却益が20万円以下で、他に所得のない場合は、売却益にかかる税金を申告しなくてもよいことになっているのですが、「源泉徴収あり」の特定口座を選ぶと、それとは無関係に売却益が出るたびに税金が徴収されてしまうということです。売却益がいくら出そうなのかを正確に予測することは難しいですが、取引金額が小さく、1年間の売却益が20万円を超えそうにない場合は、「源泉徴収なし」の特定口座を選ぶのが賢いかもしれません。
一般口座は特定口座と異なり、確定申告を行うことを前提としています。また、一般口座の場合は年間取引報告書を作成してもらえないので、売買のつど証券会社から送られてくる取引報告書を保管して、確定申告時に自分で1年間の売買損益を計算する必要があります。取引回数の多い人には、かなり面倒な作業といえるでしょう。
一見、一般口座を選択しても何もよいことはなさそうですが、メリットもちゃんとあります。まず、1年間の売却益が20万円以下の場合には、「源泉徴収なし」の特定口座と同様に、税金がかかりません。また、「みなし取得費の特例」などの特例を使えば、節税にも効果的です。
こうした口座の種類は、その年の最初の取引が成立するまでであれば変更することができます。自分の投資スタイルに合わせて最適な口座を選ぶようにしましょう。
証券口座には、3つの種類がある。特徴を知って、自分に最適な口座を選ぶようにしよう。
